Incentivi alle imprese nella Legge di Bilancio 2026: guida completa a bonus, crediti d’imposta e agevolazioni

La Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025) segna un passaggio rilevante per la finanza agevolata in Italia. Il legislatore ha scelto di intervenire in modo deciso su più fronti: investimenti produttivi, transizione digitale ed energetica, competitività territoriale e sostegno a settori strategici come agricoltura, industria energivora e Mezzogiorno.

Il risultato è un quadro articolato di incentivi fiscali e contributivi che, se correttamente pianificati, possono incidere in modo concreto sulle strategie di crescita delle imprese. Tuttavia, la complessità delle misure richiede un’analisi attenta: cumulabilità, vincoli temporali, limiti di spesa e requisiti soggettivi diventano determinanti.

Vediamo quindi le principali agevolazioni previste per il 2026, con un taglio operativo.

Nuovo iperammortamento 2026–2028: ritorno alla leva fiscale sugli investimenti

Tra le misure più rilevanti spicca il nuovo iperammortamento, applicabile agli investimenti in beni strumentali funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.

L’agevolazione consiste in una maggiorazione delle quote di ammortamento ai fini IRES e IRPEF, articolata su tre scaglioni:

• +180% fino a 2,5 milioni di euro

• +100% oltre 2,5 e fino a 10 milioni

• +50% oltre 10 e fino a 20 milioni

Rientrano nell’incentivo beni materiali, software e impianti per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili, inclusi i sistemi di accumulo.

⚠️ Attenzione a un elemento critico: il vincolo “made in UE/SEE”, che impone di attestare l’origine europea del bene, anche in presenza di impianti complessi o software integrati. Questo aspetto potrà limitare l’accesso per alcune tipologie di forniture.

L’iperammortamento è cumulabile con altre agevolazioni, ma non con il credito d’imposta Transizione 4.0 per investimenti prenotati nel 2025 e conclusi entro giugno 2026.

Transizione 4.0: rifinanziamento e misure dedicate al settore agricolo

Per far fronte al superamento del tetto di spesa previsto nel 2025, la Manovra 2026 destina 1,3 miliardi di euro aggiuntivi al credito d’imposta Transizione 4.0, portando la dotazione complessiva a 3,5 miliardi.

Parallelamente, viene introdotto un credito d’imposta specifico per il settore agricolo, pesca e acquacoltura, spesso escluso dalle misure ordinarie:

• aliquota del 40%

• investimenti fino a 1 milione di euro

• validità dal 1° gennaio 2026 al 28 settembre 2028

Una novità importante è l’obbligo di certificazione delle spese, con un contributo fino a 5.000 euro per le imprese non soggette a revisione legale.

Transizione 5.0: intervento mirato per le imprese energivore

La Legge di Bilancio introduce un credito d’imposta Transizione 5.0 riservato alle imprese energivore, escluse in precedenza per effetto della clausola DNSH.

La misura riguarda investimenti effettuati nel 2025 e rappresenta un correttivo importante per aziende ad alta intensità energetica che puntano a migliorare efficienza e sostenibilità.

ZES e ZLS: proroghe strategiche fino al 2028

Confermata la centralità delle Zone Economiche Speciali (ZES) e delle Zone Logistiche Semplificate (ZLS):

• ZES unica prorogata fino al 2028

  • plafond:

    • 2,3 mld (2026)

    • 1 mld (2027)

    • 750 mln (2028)

• ZLS: 100 milioni annui per ciascun anno

Prevista anche una ZES agricola con limite di spesa di 50 milioni per il 2026.

Inoltre, viene riconosciuto un credito d’imposta aggiuntivo ZES per gli investimenti 2025, finalizzato a garantire una copertura fino al 75% dell’importo richiesto, con compensazione entro il 31 dicembre 2026.

Design, Nuova Sabatini e contratti di sviluppo

Tra le altre misure di rilievo:

• Credito d’imposta design e ideazione estetica 2026

  • aliquota 10%

  • fino a 2 milioni di euro

  • utilizzabile in un’unica quota (novità rilevante)

• Nuova Sabatini

  • rifinanziata con 200 milioni (2026) e 450 milioni (2027)

• Contratti di sviluppo

  • stanziamenti pluriennali fino al 2029

  • focus su grandi progetti industriali e occupazionali

Considerazioni finali: opportunità sì, ma solo con metodo

La Legge di Bilancio 2026 offre un ventaglio molto ampio di incentivi, ma la vera differenza non la fa la singola agevolazione: la fa la capacità di integrare gli strumenti, rispettare i vincoli e pianificare correttamente tempi e investimenti.

La finanza agevolata non è una scorciatoia, ma una leva strategica.
Senza una visione complessiva, il rischio è perdere opportunità o incorrere in errori che possono compromettere i benefici ottenuti.

👤 Firma autore

Rattacaso Davide
Educatore finanziario iscritto AIEF.
Da anni mi occupo di educazione finanziaria, pianificazione economica e analisi delle politiche di incentivo, aiutando imprese e professionisti a trasformare norme complesse in scelte consapevoli e sostenibili.